随着年度临近结束，年终奖的税务问题再次成为关注的焦点。对于大多数工作者来说，选择何种计税方式能最大程度地节省税款是一个关键问题。根据现行政策，直到2027年12月31日，我们拥有两种年终奖纳税方式可供选择，具体选择哪种，需结合个人年度收入结构进行精确计算。
一、单独计税方式
此种方式下，年终奖的计算相对简单明了。将年终奖收入均分到12个月，然后根据得到的商数与月度综合所得税率表对照，确定相应的税率和速算扣除数。公式清晰明了：应纳税额 = 全年一次性奖金 × 适用税率 - 速算扣除数。举个例子，如果年终奖为5万元，经过计算，应纳税额为4790元。
当您的全年综合所得（不包括年终奖）在扣除各项费用后，应纳税所得额较低时，单独计税可能是一个更优选。
二、合并计税方式
与此不同，合并计税方式则将年终奖与全年工资、劳务报酬等所有收入合并，按照年度综合所得税率表进行纳税。这种方式下，您的全年收入与各项扣除费用经过精细计算后，得出应纳税额。如果全年综合所得在扣除各项费用后数额较大，超过一定额度（比如3.6万元），合并计税可能更为划算。
三、策略选择
对于不同的收入群体，策略选择有所不同。低收入群体（如综合所得≤3.6万元）通常合并计税更为优惠；而对于中高收入群体，则需要详细计算两种方式的税额，选择税负更低的方式。值得注意的是，每个纳税年度只能使用一次单独计税政策，如果有多笔奖金，只能选取其中一笔进行单独计税。
四、实操建议
在决定如何计税前，建议您利用个税APP进行试算，通过“综合所得年度汇算”的“工资薪金”栏切换计税方式，系统将自动为您对比结果。如果发现补税金额过高或存在其他税务问题，您可以及时调整申报，重新选择最适合您的计税方式。最后提醒您注意政策时效性：上述单独计税政策有效期至2027年12月31日，后续政策调整请密切关注官方通知。
合理选择年终奖的计税方式对于节省税款至关重要。作为纳税人，我们应充分了解这两种方式的特点和适用场景，结合个人实际情况做出最佳选择。
